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为什么说财务是降维管理?

2022-04-06 828 返回列表

在会计领域,看起来非常复杂的经营状况,如果用数据极为单纯地表达出来,就会清晰地反映出真实的状态。——稻盛和夫


01

财务是降维管理

企业的经营管理是多个维度的,包括研发、生产、销售、财务、人力资源、战略等。公司的业绩到底好不好,我们有多维度的衡量体系,比如人均产值、研发产出率、市场占有率、员工离职率等,但我们仍然需要一套统一的标准化衡量标准,这套标准就是基于财务数据的财务指标。


财务是降维管理,所谓降维,就是把多种维度降到财务这一单一维度。


其实,在前面引述的那句话之前,稻盛和夫先生还有两句话:“我们周围的世界看似复杂,其实本质上很简单,它遵循一定的原理、原则。但这种简单的本质投影于现象界,反映出来就显得很复杂。”


经营管理的表象容易令人眼花缭乱,但如果能够从财务这个本质去认识,就会变得简单清晰。降维其实是一种能力,是从复杂的表象中提炼本质的能力。


02

为什么降到财务这一维

前几年有一部很有名的电影叫《降临》。这是一部科幻电影,女主人公是一位语言学家,她被人类派去学习外星人的语言。在外星人的世界里,时间是非线性的,所以外星人有预测未来的能力。女主人公通过学习外星人的语言,既具备了外星人的思维方式,也具备了预测未来的能力。


语言学家说,如果不了解某一概念,你的大脑就会倾向于不去处理该类事情。语言并不仅仅是概念的表达方式,更是一种思维方式。而财务就是一门商业语言,懂了这门语言,你就具备了商业思维方式。


举个例子,如果不懂什么是投资回报率,你就不会从回报的视角看待一项业务。如果我问你投资回报率的公式是什么,你的脑海中会不会清晰地浮现出公式?让我来告诉你,这个公式非常简单,分子就是利润,分母是投入的资产。一个拥有小学数学水平的人都知道,如果想让所得变大(即投资回报率上升),有以下几种方式:


① 分母不变,分子变大;
② 分子不变,分母变小;
③ 分子分母同时变大,但是分子的增幅要比分母的大……当然,可能还有很多种方式。


上面第一种方式,可以理解为企业要提高资产效率、人效,在不增加资产的前提下增加收入和利润。


第二种方式的例子是苹果回购股票(分子不受影响),把不需要的现金返还给投资人(即资产变少,分母变小)。


第三种方式的例子是企业并购重组,产生协同效应—一加一大于二。你看,根据这个公式,资产是越多越好吗?你还会认为资产增加一定会产生正面的影响吗?


03

宜必思酒店的经营策略


宜必思酒店省去了豪华的大堂、餐厅,只留下符合核心价值的“床位、卫生及安静”—只满足目标客户最核心的需求,而省去其他成本。因为以上特点,他们的价格与同行相比有竞争力。


如果去东京这样的大城市旅游,你会发现宜必思酒店往往在很好的地段,但是价格相当亲民。宜必思酒店的策略就是采用刚才我们讲的第一种方式,分母不变,分子变大。在好地段租一栋楼,把它作为酒店,投资额是一定的,也就是分母不变;分子方面,没有大堂,没有餐厅,这样的话就可以有更多的可以租给客户的房间,就有可能产生更多的收益。租金是一定的,而房间数更多,这样就可以更加便宜地租给商旅人士。这就是宜必思酒店的经营之道。


宜必思酒店的经营策略完美地体现了投资回报率的核心逻辑:把资产使用到极致,在不增加资产的前提下提高资产的使用效率,得到更大的产出。你认为这是巧合吗?商业逻辑的底层就是财务逻辑,只要有股东存在,盈利就是公司的终极指标。


04

谁是财务信息的使用者

在医院里,谁是最会看片子的医生呢?你去一家大医院找到一位名医,希望名医为你诊断身体到底出了什么问题。如果这位名医对你说,“对不起,我不会看片子,你先找成像中心,让他们写一个解读报告,我再帮你看病”,你还敢找他吗?


可见,在医院里最会看片子的人并不是成像室的医生,而是真正要分析报告的主治医生—他需要通过分析各种片子来诊断病情,进而提出最有效的治疗方案。可以说,他是医学报告的使用者,而成像室的医生则是报告的制作者。


让我们切换到商务场景,你认为公司里谁是那个最应该看懂财务报表的人呢?是总经理还是业务经理或财务经理?没错,财务报表是财务部制作出来的,但是他们更像成像室的医生,负责把报表做出来,而总经理则像医院里的主治医生,其需要通过看财务报表了解公司的运营状况,从而采取恰当的管理行为。


作为一位企业家,你也许会不以为然。你会说不看报表,我也知道公司发生了什么。这里面有一个复杂度与能见度的问题;你在陆地上开汽车,也许并不怎么看仪表盘,你也知道方向在哪儿、路在哪儿,不至于开到海里去;如果你是一名飞机驾驶员,在空中飞行的时候,恐怕只有仪表盘才能告诉你方向和高度,以及目的地。不要过分相信自己的直觉,很多战斗机的驾驶员就是因为过分相信自己的直觉,在飞机旋转的时候,误以为自己的头顶对着的是天空,猛力拉动操纵杆,结果导致飞机撞向地面坠毁。


我们不需要拉一个踩一个,把财务捧上天,把业务打入尘埃,没有这个必要。如果你有很好的商业直觉,那么恭喜你,这是你的优势,需要保持。但是,一位优秀的企业家在做决策的时候,从来不是从单一维度考虑问题的,而是在多维度考虑之后做出综合判断。


财务思维给管理者提供了一个新的视角,可以帮助他们提高正确进行业务决策的概率。多一个角度,有什么不好?


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