153-2012-0258
突发，小规模开1%专票
税务局通知：必须自查整改！
2022年4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率的，免征增值税。
小规模适用3%征收率免税的，应当开具免税普票，也可以放弃免税，开具3%的专票。
这也出现了上述税务局要求小规模纳税人自查的原因，如果4月份出现开具1%专票的情况要自查，如果出现错误，要求作废整改！
那是不是代表着，4月之后，小规模就不能开具1%专票了？这个并不是的，符合条件的情况下，还是可以开具1%的专票。
比如，我们跟供应商是4月之前签订合同，当时约定的是按1%开具专票，那我们还能开具吗？
这个要看发生增值税纳税义务的发生时间，如果是4月之前发生增值税纳税义务，可以开具1%专票，如果是4月份才发生增值税纳税义务，则不能开具1%专票。
例如，A公司 3月10日签订的销售合同，约定开具1%专票。4月15日收到货款并发货。
分析：A公司增值税纳税义务发生时间是4月15日，开具专票只能按3%开具。
那如果A公司3月25日收到货款，月底发货。这种增值税纳税义务发生时间是3月，4月份可以开1%专票。
但是，要注意了，上述情况需要纳税人在申报3月份增值税的时候，申报无票收入。如果未申报，需要修改申报表。
除此之外，4月1日之后，小规模发现3月31日之前开票有误需要重新开具的（1%发票），应先开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票（1%发票）。
小规模，申报方式又变了
即日起，纳税申报就按这个来！
小规模申报4月份增值税，应该按照分为以下两种情况申报：
有些人有疑问了，那如果4月份我开具了一张1%的专票，该如何申报呢？这个申报的话，跟之前申报方式一样。
那有人提出，如果开具1%红字专票，该如何申报？
举个简单的例子，A公司属于小规模纳税人，按月申报增值税，4月份开票情况如下：
申报表填写如下：
4月份征期申报3月份增值税时还跟之前一样哦，附详细申报案例流程：
文章仅供参考。
