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采购是公司生产经营管理中的关键组成部分，直接影响了公司的经济效益，也是风险的高发领域，是审计关注的重点。采购审计的目标主要为：业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
公司采购过程一般包括：采购申请、采购招标、合同签订、采购验收、结算付款等主要环节。审计人员应识别和评估各环节可能发生的风险，对被审计单位的采购全过程实施审计检查和评估。
下面给大家介绍采购各环节审计主要关注的事项和重要风险点：
1、采购申请环节
在采购申请环节既需要关注采购申请的依据是否得当，又需要关注采购申请的审批是否合规。采购申请既应该有完整的审批，内容上又应合理，切合实际。
风险点
1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离。
2、采购申请是否提前考虑了库存情况。
3、紧急采购或申请外采购是否经合理审批，是否补办相关手续。
4、紧急采购或零星物品的采购是否超出了自购范围，采购事项是否违反了公司的集采规定。
2、采购招标环节
在采购招标环节应关注招标过程和招标标准是否合法。关注招标方式的选择是否合理，有无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情况。供应商选择是这一环节的重大风险因素，对于选择合作的供应商，应当形成一份比较详细的供应商清单，包括公司名称、地址、主营的产品信息等，并且对清单的内容进行定期维护。
风险点：
1、供应商是否按公司的制度和要求进行筛选，是否经有效审查与审批。
2、是否单独与供应商进行谈判，谈判内容是否进行记录。
3、合格供应商是否经有效管理，新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批。
4、招标采购价格及条款的签订是否合法、合理，是否符合当前市场行情。
3、合同签订环节
合同签订环节应关注采购合同的签订程序是否合法、规范。如果合同签订未经授权，容易导致相关人员滥用职权。关注采购合同的各项条款是否完备、内容是否合法。采购合同应当包括合同标的、数量和质量、价款和结算方式、运输方式、履约期限、地点和方式、违约责任等条款。
风险点：
1、合同或订单所列项目、规格是否与申请部门所列的项目、规格相符，包括数量与价格等。
2、签订合同或订单的条款与谈判内容是否一致。
3、采购合同条款是否公平、公正，是否损害公司的利益。
4、采购合同是否与生产厂家直接签订，采购商品是否从厂家直接购买。
5、采购合同和订单是否存在重复采购和付款的风险。
6、采购合同执行进度是否经采购主管审核监督。
7、订单或合同在执行过程中条款的变更是否有依据支撑。
4、验收入库环节
验收入库是采购的关键环节，应关注商品验收程序是否合法、规范，手续是否完备。该环节可能存在的重大风险是采购人员、质检人员和验收人员串通舞弊，造成缺斤短两、产品质量降低、不符合合同约定、检验作假等问题。
风险点：
1、验收标准是否明确，验收流程是否规范，是否对验收中存在的异常情况进行恰当处理。
2、采购商品的数量、质量是否满足采购合同的要求。
3、验收负责人是否与采购负责人职责岗位分离。
5、结算支付环节
结算支付环节可能存在多结算或提前结算的风险。应关注该环节程序是否合法、付款是否经过审查批准，付款的单据是否完整、规范。例如：提前支付质保金，将不仅丧失了资金的时间价值，还将导致设备质量失去保证。
风险点：
1、订单或合同执行完后是否及时进行对账，是否定期发送供应商对账单。
2、付款方式是否按合同付款条款进行，是否按公司要求进行审批。
3、付款时点是否在付款流程审核完毕后。
4、采购业务与会计记录、仓储记录是否保持一致。
